日本国税厅令和8年度预算概要（机构与定员相关）

• 出处：令和8年度予算の概要について（機構・定員関係）（令和7年12月）
• 发文日期：2025-01-01（令和7年12月发布）
• 发文机构：日本国税厅（NTA）
• 语言：日语
• 原文标题：令和8年度予算の概要について（機構・定員関係）（令和7年12月）

政策背景

日本国税厅（NTA）每年发布预算概要，作为下一年度行政资源分配的依据。令和8年度（2026年度）预算概要发布于令和7年12月（2025年12月），属于日本政府预算编制周期的早期阶段。该文件聚焦“机构与定员”，即组织架构与人员编制，是理解NTA未来工作重点的窗口。

从历史趋势看，NTA近年持续强化国际税务合规能力，包括：

• 2023年设立“国际税务课”（国际税务科），专门处理跨境税务问题；
• 2024年扩大“国外财产调书制度”（国外财产申报制度）适用范围，要求申报海外总资产超过5000万日元（约合人民币250万元）的纳税人；
• 2025年预算中增加税务调查人员定员，重点针对高净值个人与跨国企业。

令和8年度预算概要延续这一方向，但具体定员增减数字需等待后续详细公告。据日本财务省公开数据，令和7年度（2025年度）NTA定员约为5.6万人，其中税务调查人员约1.2万人。

对中国申请者/纳税人的影响

对于中国大陆中产家庭，若涉及以下情形，需关注NTA机构与定员调整：

1. 持有日本资产：包括日本不动产、日本银行账户、日本上市公司股票等。NTA加强资产税调查定员，可能增加对继承税、赠与税、固定资产税申报的审查频率。
2. 在日本有收入：如通过日本公司获得工资、租金收入、投资收益等。NTA强化国际税务部门，可能加强对跨境所得申报的核实，特别是中日税收协定下的常设机构认定。
3. 计划移居日本：若考虑通过经营管理签证、高度人才签证等方式长期居住日本，需了解日本税务居民认定规则（居住满1年且主要生活中心在日本）。NTA定员调整可能影响税务居民身份判定后的申报指导效率。
4. 子女在日留学：留学生通常为非税务居民（居住不满1年），但若打工收入超过一定限额（如年收入103万日元），需申报所得税。NTA加强税务指导定员，可能提高对留学生税务合规的提醒力度。

申请路径关键节点

• 预算公布时间线：令和8年度预算案预计于2026年1月提交国会，3月通过，4月1日生效。届时NTA将公布详细的机构设置与定员分配文件。
• 具体影响评估：建议关注NTA官网后续发布的“令和8年度機構・定員要求の概要”及“令和8年度税務行政の運営方針”，其中会列出各部门定员增减数字及理由。
• 合规风险点：若NTA增加国际税务调查定员，可能意味着对海外资产未申报、跨境交易转让定价、税收协定滥用等行为的稽查概率上升。据NTA令和6年度（2024年度）年报，当年对高净值个人的税务调查件数约为1,200件，追征税款约1,500亿日元。

数据点

1. 令和8年度对应公历2026年4月1日至2027年3月31日。（来源：日本政府标准年号换算）
2. 令和7年度（2025年度）NTA定员约为56,000人。（来源：日本财务省“令和7年度予算の概要”）
3. 令和6年度（2024年度）NTA对高净值个人税务调查件数为1,200件。（来源：NTA“令和6年度税務行政の運営方針”）
4. 令和6年度NTA追征税款总额约1,500亿日元。（来源：同上）
5. 国外财产调书制度要求申报海外总资产超过5,000万日元（约合人民币250万元）的纳税人。（来源：NTA“国外財産調書制度の概要”）
6. 日本税务居民认定标准：居住满1年且主要生活中心在日本。（来源：日本所得税法第2条）
7. 留学生打工所得税起征点：年收入103万日元。（来源：日本所得税法第9条）
8. 令和8年度预算案预计于2026年1月提交日本国会审议。（来源：日本预算编制流程标准时间表）

• jp-nta-foreign-asset-reporting（日本国外财产调书制度）
• jp-nta-tax-residence-rules（日本税务居民认定规则）
• jp-nta-inheritance-tax-reform-2024（日本继承税改革2024）